Мальта

Мальта –независимая парламентская республика с 1964 года,  с 2004 года является членом Европейского Союза, население –445 500 человек.

Правовая система основана на общем праве Англии (English Common Law).

Частные компании с ограниченной ответственностью (Private limited companies (LTD)) регистрируются в соответствии с Законом о компаниях 1995 года (the Companies Act, 1995).

Налог СтавкаПримечание
Корпоративный налог (налог на прибыль)35 % , 0-10 %* Действует система возврата налога
Выплаченные дивиденды0 % Налог у источника дохода (withholdtax) отсутствует
Налог на прирост капитала0 %
Выплаченные роялти0 %
Выплаченные проценты0 %
Доходы роялти см.таблицу ниже
Полученные проценты (торговые) см.таблицу ниже
Полученные проценты (пассивные) см.таблицу ниже
Входящие дивиденды см.таблицу ниже
НДС18%

*ставка корпоративного налога может быть  значительно снижена

После выплаты дивидендов акционеры мальтийской компании имеют право требовать возврат уплаченного налога, см. таблицу ниже:

Возврат100 %возвратВозврат 6/7 от суммы налогаНе подпадают под двойное налогообложениеВозврат 5/7 от суммы налога
Налог0 %5 %2,5 %-6,25 %10 %
Тип доходаКвалифицированное участие (participating holding),см. описание нижеТорговля-Доход от пассивного участия (проценты, роялти),с процентов/роялти был уплачен налог за рубежом по ставке ниже 5%
Примечаниe-Не имеет права на освобождение от двойного налогообложения (DTR)1. Подпадает под DTR
2. Освобождение от налогообложения в отсутствие соглашения, необходимо подтверждение уплаты налога за рубежом
3. Налоговый кредит по единой ставке в отношении налога на прибыль, уплаченного за рубежом, подтверждение уплаты налога не требуется
Не имеет права на освобождение от двойного налогообложения (DTR)

Компания имеет квалифицированное участие в иностранной компании (Participating holding, PHLTD), если:

  • Компания владеет не менее чем 10% акций иностранного предприятия
  • Компания обладает правом выкупа акций и определенияих стоимости
  • Компания имеет преимущественное право покупки акций в случае их потенциальной продажи, погашения или аннулирования
  • Компания представлена в Совете директоров иностранной компании или имеет право назначить члена Совета директоров иностранной компании
  • Объем инвестиций компании в акции иностранного дочернего предприятия, превышающий EUR1 154000, сохраняется в течениепо крайней мере 183 дней подряд с момента осуществления таких инвестиций
  • Компания приобрела иностранные акции в целях развития собственного бизнеса, при этом акции неиспользуются с целью осуществления торговых операций.

Если в иностранной компании имеется «квалифицированное участие» мальтийской компании, прибыль от подобного участия освобождается от налого обложения при соблюдении любого из следующих условий:

  • иностранная компания является резидентом ЕС или учреждена в ЕС
  • иностранная компания облагается иностранным налогом на прибыль по ставке не менее 15%
  • менее 50% прибыли иностранной компании составляют доходы от пассивного участия (проценты, роялти)

Прибыль также освобождается от налого обложения при соблюдении двух условий:

  • иностранная компания неявляется объектом портфельных инвестиций мальтийской компании
  • иностранная компания, в которой имеется квалифицированное участие мальтийской компании,или ее доход от пассивного участия (проценты, роялти) облагаются иностранным налогом по ставке н ениже 5%

Если компания получила доход в форме дивидендов, но ни одно из вышеупомянутых условий не было соблюдено, она может подать заявку на возврат 5/7 от суммы уплаченногоналога. В таком случае ставка налога составит10%.

Помимо возможности потребовать возврата 5/7 от суммы уплаченного налога, существует второй вариант. Получение налогового кредита по единой ставке в размере 6,25%. Предоставляется в отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налога, который был уплачен за рубежом.

Согласно закону сумма уплаченного налогавозмещается в течение 14 дней после окончания месяца, в котором была подана заявка.

См. список Соглашений об избежании двойного налогообложения с 57 странами.

Преимущества
  • Страна является членом ЕС
  • Система возврата налогов обеспечивает самый низкий размер корпоративного налога для акционеров мальтийских компаний, которые не являются резидентами Мальты
  • LTD может являться холдинговой компанией, использоваться для международной торговли, защиты активов, в качестве инвестиционной компании и т. д.
Недостатки
  • Ежегодно необходимо подавать Регистр и в Налоговою аудированную финансовую отчетность
  • Заявление на возврат налога подается вместе с налоговой декларацией, сумма налога возвращается в течение 14 дней
Название Должно оканчиваться словом “private limited company” или “Limited”, или “Ltd”; особые требования для частных инвестиционных компаний
Уставной капитал Минимальныйуставныйкапитал- EUR1 165. Перед учреждением компании необходимо внести 20%.
Гербовый сбор рассчитывается исходя из размера уставного капитала

Акционеры Как минимум один, физическое или юридическое лицо
Директор Как минимум один, физическое или юридическое лицо, может быть нерезидентом Мальты
Секретарь Требуется, физическое лицо, может быть нерезидентом Мальты
Регистрационный адрес Требуется
Годовая отчетность Ежегодная отчетность подается Регистр
Ежегодная аудированная финансовая отчетность подается Регистру, налоговая декларация подается в Службу внутренних доходов

Комплекты и стоимость регистрации компании

Услуги Стоимость, EUR
Общая стоимость, EUR 2190
Регистрация, подготовка документов, печать компании 750
Оплата гербового сбора (уставный капитал до EUR 1 500) 245
Регистрационный адрес на год 500
Услуги секретаря на год 500
Kомплект регистрационных документов с апостилем 200
Услуги акционера на год 400 - 850
Услуги корпоротивного директора на год 500 - 1200
Оформление генеральной доверенности с апостилем 300
Открытие банковского счета на Мальте500

*Стоимость вышеперечисленных услуг невключает 18% НДС

Сроки регистрации

Регистрация компании 5 рабочих дней
Подготовка документов с апостилем 15 рабочих дней

Ежегодное обслуживание (со вторового года)

Услуги Стоимость,EUR
Общая стоимость, EUR 1560
Ежегодная поддержка, подача ежегодного информационного отчета (AR) 300
Оплата государственной пошлины 100
Регистрационный адрес на год 600
Услуги секретаря-резидента на год 650
Услуги акционера на год 400 - 850
Услуги корпоротивного директора на год 500 - 1200
Оформление генеральной доверенности с апостилем 300

Стоимость других услуг

Необходимая информация от клиента

Регистрация компании на Мальте осуществляется после прохождения процедуры Due Diligence. Просим заполнить заявление на регистрацию/приобретение компании, после чего Вам будет отправлена информация о необходимых документах.

1. Консультации для определения заказа. Для выбора юрисдикции компании предлагаем наши консультации:

  • по телефону: +(371) 67280645
  • по эл. почте: consult@bbp-net.com
  • с помощью электронного запроса нажимая на заголовок Спросите у экспертаСпросите
  • используйте наш сайт для сравнения преимуществ, стоимость и требований, а также чтобы узнать о возможностях нашей компании по предоставлению сопровождающих услуг, открытию банковского счета и бухгалтерских услуг в соответственных с оффшорных юрисдикциях.

2. Заполнение online формы заказа. После того как Вы выберете наиболее подходящий вариант, просим заполнить одну из электронных заявлений:

3. Предоставление инвойса и оплата заказа. В течение одного рабочего дня после того, как Вы заполнили электронное заявление, счёт будет выслан на Вашу электронную почту.

Вы можете оплатить счет за наши услуги с денежным перечислением на банковский счет BBP, указанный в счёте, или используя платёжную систему PayPal. Мы советуем использовать PayPal только в том случае, если сумма не превышает 200 EUR.

ВНИМАНИЕ! В платеже оябзательно укажите номер счёта!

Как получем оплату сразу будем Вас информировать.

4. После получения от Вас всех необходимых для проведения процедуры Due Diligence документов мы начнем процесс регистрации новой компании или подготовки для Вас документов готовой компании.

5. Курьерская доставка документов. Доставка документов осуществляется c помощью международной курьерской почты.

6. Дальнейшее предоставление поддерживающих услуг. Гарантируем предоставление необходимых услуг по дальнейшем поддерживанию компании.

Предлагаем возможность ознакомиться с законами разных юрисдикций!

Выберите, пожалуйста, один* закон, который Вы бы хотели получить бесплатно:






* Обязательные поля

*Пожалуйста, обратите внимание на то, что бесплатно предлагается только один документ. Если хотите получить больше информации, просим связаться с нами!