Швейцария (Switzerland)

Изменились условия регистрации и администрации швейцарских компаний: минимальное число учредителей - один, в Cоветe директоров только один директор должен являться резидентом Швейцарии, аудит годового отчета больше не требуется.

Регистрируя своё предприятие в Швейцарии, Вы будете иметь компанию в престижной юрисдикции и банковский счет в ведущем швейцарском банке Bank Sarasin, а также налоговые льготы.

Стоимость регистрации 4490 EUR, годовые расходы, включая услугу члена правления директоров, резидента Швейцарии - 6930 EUR, годовые расходы бухучета - 2000 EUR.

Информация о стране

Население - около 7 000 000, официальные языки - немецкий, французский и итальянский.
Денежная единица - швейцарский франк (CHF) 1 USD = 1.65 CHF

Швейцария

Преимущества Высокий международный авторитет Швейцарии Выгодная регистрация холдинговой компании Большое количество заключённых налоговых конвенций Недостатки Необходимость ведения бухгалтерского учёта Многоуровневая налоговая система, различия в налогообложении в различных кантонах Сравнительно большая стоимость регистрации и поддержания Компании Корпоративное законодательство Гражданский закон, Швейцарский кодекс обязательств Форма компаний Aktiengesellschaft (AG)/Societe anonyme (SA) – акционерное общество, далее Компания Gesellshaft mit beschrankter Haftung (GmbH)/Societe a responsabilite limited (Sarl)- компания с ограниченной ответственностью Запрещённая деятельность Банковская, страховая и перестраховочная деятельность Налогообложение Швейцария разделена на 26 кантонов, и каждый кантон имеет собственную налоговую систему В общем, в Швейцарии существует трёхуровневая налоговая система: 1) на федеральном уровне - федеральный налог на прибыль (3.63% - 9.8%) и налоги на вывоз капитала (35%) 2) на кантональном уровне - основной налог на прибыль (8% - 35%) 3) коммуны облагают доходы, в основном в процентном отношении от кантональных налогов В зависимости от вида осуществляемой деятельности, типа компании (холдинговая, управленческая и другая) и кантона, где компания зарегистрирована, применяются различные ставки налогов на доходы Холдинговые компании не должны платить налог на полученные дивиденды, если владеют минимум 20% акций Необходимые документы для регистрации Нотариально заверенный протокол об учреждении, устав, справка об оплате уставного капитала Наименование Компании Не должно быть идентичным или похожим на уже зарегистрированное название Слова Switzerland, Europe, International и ряд других требуют дополнительного разрешения Уставной капитал компании Минимальный подписанный уставной капитал: - для AG - 100 000 CHF, 50 000 CHF должно быть оплачено к моменту регистрации - для GmbH - 20 000 CHF, должно быть оплачено к моменту регистрации Акции Именные и акции на предъявителя с номинальной стоимостью Акционеры, учредители - минимальное количество - гражданство Один акционер-физическое или юридическое лицо Не определено Требуется ли законом раскрытие информации о реальном собственнике Компании AG - Реестре не виден акцоинер GmbH - Реестре виден акцоинер Компании Директора - минимальное количество - национальность и гражданство - статус Минимум один директор - физическое лицо Минимум один директор должен быть резидентом Швейцарии Все права, кроме находящихся в исключительной компетенции акционеров (определяется уставом) Наличие на территории Швейцарии - регистрационного адреса - регистрационного агента - секретаря Обязательно Не определено Не определено Проведение собраний - акционеров - директоров Необходимо проведение собрания не позднее 6 месяцев по окончании финансового года Нет требований по месту и частоте проведения собраний Необходимость - ведения бухгалтерского учета - составления годового отчета - предоставления аудиторского заключения Да Да Нет, только для компаний с оборотом более 50 000 000 CHF Информация доступная по требованию третьих лиц Имена и адреса директоров, регистрационный адрес, компаниям GmbH также имена и адреса акционеров Документы, хранящиеся в регистрационном офисе Нет требований Договоры об избежании двойного налогообложения США, Канада, Великобритания, Германия, Швеция, Франция, Япония, Россия, Нидерланды, Чехия, Словакия, Люксембург, Испания и др. Валютный контроль Нет Срок регистрации 4 недели Стоимость регистрации компании Просим смотреть www.bbp-incorporations.co.uk/rus/swiss/company/expenses Финансовый год заканчивается Рекомендуется 31 декабря Возможность приобретения готовой компании Нет

*- услуги номинального директора должны быть оплачены авансом за год вперед

Налогообложение компаний в Швейцарии

В Швейцарии существует трехуровневая налоговая система.
На федеральном уровне уплачиваются сдедующие виды налогов:
- федеральный налог на прибыль (3.63% - 9.8%)
- дополнительные налоги на вывоз дивидендов (35%)
- налог с оборота
На кантональном уровне уплачиваются:
- кантональный налог на прибыль (в зависимости от кантона и вида деятельности компании)
- подоходный налог с населения
- налог на наследство и подарки
- налог на доходы c капитала (capital gains tax).
Коммуны облагают доходы от основной деятельности и доходы с капитала, в основном в процентном отношении от кантональных налогов.

Налогообложение специализированных холдинговых компаний

Холдинговая компания получает специальный налоговый режим в Швейцарии.
Независимо от размеров холдинга холдинговые компании не облагается кантональный и муниципальный налог на доходы от полученных дивидендов.
Холдинговые компании уплачивает:
- кантональный налог с капитала - 0.05 - 0.25% от суммы оплаченного капитала и накопленных резервов
- федеральный налог с капитала - 0.085% от суммы оплаченого капитала и резервов
- федеральный налог с прибыли - 3.63% - 9.8%
Доходы от полученных дивидендов освобождаются от федерального налога с прибыли, если инвестиции холдинговой компании в акции компании, выплачивающей дивиденды, составляют минимум 2 000 000 CHF и 20% от оплаченного капитала.
Дивиденды, выплачиваемые холдинговой компанией, облагаются 35% дополнительным налогом на дивиденды.
Договора об исключении двойного налогообложения, заключенные Швейцарией более чем с 40 странами, снижают налог на дивиденды до 0 - 15%.
Однако в договорах содержится ряд ограничений по использованию пониженных ставок налога:
- не более 50% доходов должно вывозиться из Швейцарии в форме затрат, платежей роэлти и процентов
- не более 25% доходов должно быть выплачено в виде дивидендов.

Налогообложение смешанной холдинговой компании

Смешанная холдинговая компания кроме холдинговой деятельности может заниматься также торговой деятельностью и промышленным производством.
Доходы от полученных дивидендов освобождаются от федерального налога с прибыли, если инвестиции cмешанной холдинговой компании в акции компании, выплачивающей дивиденды, составляют минимум 2 000 000 CHF и 20% от оплаченного капитала. Компания освобождается от уплаты кантонального и муниципального налога с прибыли в двух третьих кантонов.

Налогообложение домицилированных компаний

Данные компании не могут вести хозяйственную деятельность и приобретать недвижимость на территории Швейцарии, иметь офис, персонал в Швейцарии.
Домицилированные компании освобождаются от уплаты кантонального и муниципального налога с прибыли.
Компания уплачивает федеральный налог с прибыли (3.63% - 9.8%) и кантональный и федеральный налог с капитала. Домицилированные компании не являются резидентными и соответственно не могут применять договора об исключении двойного налогообложения. Исключением является компании, зарегистрированные в кантоне Фрибург, где домицилированным компании считаются резидентными и им разрешено иметь офис и персонал.

Налогообложение сервисных компаний

В Швейцарии регистрируется особый тип компаний, которые используются для обслуживания определенных операций зарубежной материнской фирмы. Сервисные компании уплачивают федеральный налог с прибыли и на капитал. В некоторых кантонах сервисным компаниям предоставлены существенные налоговые льготы: уменьшена ставка кантонального налога на прибыль и кантональный налог на капитал.